Das ändert sich 2024

Von A bis Z: Was für Arbeitnehmer und Unternehmer in diesem Jahr neu oder anders ist

Altersvorsorge: Bei der betrieblichen Vorsorge steigt der steuerliche Förderbetrag von 584 auf 604 Euro (außer bei Pauschalmodellen) und der freie Sozialversicherungsbetrag von 292 auf 302 Euro monatlich.

Arbeitsmittel: Kosten für beruflich genutzte An­schaffungen wie Laptop oder Büromobiliar können in Höhe von bis zu 1.000 Euro netto im Jahr der Zahlung als Werbungskosten abgesetzt werden. Bisher lag die Grenze bei 800 Euro.

Arbeitnehmer-Sparzulage: Die Einkommensgrenze für den Anspruch auf den staatlichen Zuschuss zu vermögenswirksamen Leistungen wurde zum 1. Januar 2024 auf das Doppelte angehoben: 40.000 Euro bei Einzelveranlagung, 80.000 Euro bei Zusammenver­anlagung. Sie kann mit der Steuererklärung beantragt werden.

Beitragsbemessungsgrenze: In der Renten- und Arbeits­losenversicherung steigt sie von monatlich 7.300 auf 7.550 Euro (alte Bundesländer) und von monatlich 7.100 auf 7.450 Euro (neue Bundesländer), in der Kranken- und Pflegeversicherung von 4.987,50 auf 5.175 Euro monatlich. Die gesetzliche Kranken­versicherungspflicht gilt bis 5.775 Euro monatlich. 

Dezemberhilfe 2022: Der von der Bundesregierung wegen der massiv gestiegenen Energiepreise im Dezem­ber 2022 gezahlte Abschlag für Gas und Wärme sollte eigentlich als Soforthilfe versteuert werden. Nun wurde entschieden, dass sie steuerfrei ist.

E-Rezept: Gesetzlich Versicherte erhalten rezeptpflichtige Arzneimittel nur noch per Smartphone mit der E-Rezept-App; alternativ mit der elektronischen Gesundheitskarte und PIN oder als Papierausdruck mit QR-Code.

Einkommensteuertarif: Die Eckwerte des Einkommen­steuertarifs wurden für 2024 um 6,3 Prozent angehoben, um den Effekt der kalten Progression abzumildern. Der Spitzen­steuersatz greift demnach ab einem Jahreseinkommen von 66.761 Euro, 2023 waren es 62.810 Euro. Der Höchststeuersatz gilt unverändert für Jahreseinkommen ab 277.826 Euro.

Energiepreise: Die Mehrwertsteuer für Gas- und Fern­wärme wird ab März wieder von sieben auf die 19 Prozent angehoben, auch Klimaschutzabgabe und Stromnetzent-gelte werden deutlich steigen.

Freibeträge: Der steuerliche Grundfreibetrag, der auch als Existenzminimum gilt, wird um 696 Euro auf 11.604 Euro (bei Verheirateten: 23.208 Euro) angehoben. Darunter liegende Einkünfte werden nicht versteuert.

Gastronomie: Die coronabedi ngte Umsatzsteuer-absenkung von 19 auf sieben Prozent für den Verzehr von Speisen vor Ort wurde mehrfach verlängert, zum Jahresbeginn 2024 aber beendet.

Inflationsausgleichsbonus: Arbeitgeber können Mitarbeitern noch bis Ende 2024 den zu Oktober 2022 eingeführten steuer- und sozialabgabenfreien Gehalts­zuschuss von bis zu 3.000 Euro zahlen.

Kfz-Abgasnorm: Für Emissionswerte aktueller Pkw gelten strengere Regeln. Ab September müssen Fahrzeuge bei Erstzulassung die Euro-6e-Norm erfüllen.

Kinderfreibetrag: Zum Jahresbeginn wurde der Kinderfreibetrag für Eltern um 360 Euro auf 6.384 Euro angehoben, pro Elternteil 3.192 Euro. Mit dem Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf sind es insgesamt 9.312 Euro.

Kinderkrankengeld: Für 2024 und 2025 wird das Kinder­krankengeld jeweils für 15 Tage pro Elternteil gezahlt. Alleinerziehende können bis zu 30 Tage pro Kind in Anspruch nehmen.

Kindesunterhalt: Der Mindestunterhalt, bezogen auf monatliche Nettoeinkommen bis 2.100 Euro, für Trennungskinder wurde je nach Altersstufe um bis zu 61 Euro angehoben.

Klimaschutzabgabe: Pro Tonne Kohlendioxid (CO2) will der Staat künftig 45 Euro (bisher 30 Euro) kassieren. Das verteuert Erdgas um 0,36 Cent/Kilowattstunde, Heizöl um 4,8 Cent/Liter und Diesel um 4,8 Cent/Liter.

Krankschreibungen: Bei Erkältungen ohne schwere Symptome können sich Erkrankte seit dem 7. Dezember 2023 und bis auf Weiteres wieder telefonisch vom Hausarzt krankschreiben lassen.

Krankenversicherung: Der durchschnittliche Zusatzbei­trag für gesetzlich Versicherte steigt um 0,1 Prozentpunkte auf 1,7 Prozent.

Lkw-Maut: Ab 1. Juli gilt die Mautpflicht auch für Trans­porter ab 3,5 Tonnen, sogenannte Handwerkerfahrzeuge sind davon ausgenommen.

Mindestlohn: Am 1. Januar stieg der Mindestlohn von 12 Euro auf 12,41 Euro/Stunde. 2025 wird er erneut an­gehoben – auf 12,82 Euro/Stunde.

Mini-Jobs: Entsprechend der Anhebung des Mindestlohns steigt auch die Mini-Job-Grenze von 520 auf 583 Euro/ Monat. Die monatliche Arbeitszeit liegt bei maximal 43,35 Stunden.

Neurentner: Wer 2024 in den Ruhestand geht, muss 84 Prozent seiner gesetzlichen Bruttorente versteuern. Der Freibetrag wird im Folgejahr ermittelt und gilt dann lebenslang.

Rentenanpassung: Die Beiträge zur gesetzlichen Renten­versicherung werden voraussichtlich zum 1. Juli 2024 um 3,5 Prozent steigen.

Stromnetzentgelte: 2024 wollen die Netzbetreiber die Entgelte von durchschnittlich 3,12 auf 6,43 Cent pro Kilowattstunde anheben.

Unterhaltszahlungen: Der Höchstbetrag für steuerlich absetzbare Zahlungen an Ex-Ehepartner und Kinder ohne Kindergeldanspruch steigt. Als Sonderausgaben können bis zu 13.805 Euro geltend gemacht werden, als außer­gewöhnliche Belastungen 11.604 Euro, entsprechend dem angehobenen Grundfreibetrag. Auch zusätzliche Beiträge zur Basiskranken- und Pflegeversicherung wirken in diesem Zusammenhang steuermindernd.

Verpflegungspauschale: Arbeitnehmer, die beruflich unterwegs sind, haben Anspruch auf eine Pauschale für ihren Verpflegungsmehraufwand: 14 Euro bei mehr als acht Stunden Dauer und pro An- und Abreisetag, 28 Euro bei mehr als 24 Stunden Dauer. Ab 2024 sollen diese Pauschalen auf 16 bzw. 32 Euro angehoben werden.

Zinsen: Die Europäische Zentralbank hält den Leitzins aktuell bei 4,5 Prozent. Eine Zinssenkung ist frühestens Mitte 2024 zu erwarten.